Belastingregels en tarieven veranderen voortdurend. Met de juiste fiscale keuzes haalt u meer uit uw inkomen. Hieronder vindt u een aantal praktische aandachtspunten.
Sinds 2025 wordt de algemene heffingskorting berekend op basis van het totale inkomen in box 1, box 2 én box 3.
Belangrijk om te weten: niet alleen uw salaris (box 1), maar ook een dividenduitkering (box 2) of box 3-inkomen beïnvloedt de hoogte van de heffingskorting.
Voorbeeld
Een dga is alleenverdiener en heeft een fiscaal partner zonder eigen inkomen. Hierdoor kan de partner haar algemene heffingskorting niet benutten. Dit is echter wel te sturen. Door bijvoorbeeld box 3-inkomen of een dividenduitkering aan haar toe te rekenen, kan zij de heffingskorting wél verzilveren.
Tip: beoordeel dividenduitkeringen altijd vanuit het totaalplaatje. Kijk niet alleen naar het box 2-tarief, maar ook naar het effect op heffingskortingen en andere inkomensafhankelijke regelingen.
Voor AOW-gerechtigden met een aanzienlijk box 3-vermogen is een groot deel van het jaarlijkse inkomen vaak afhankelijk van het (forfaitaire of werkelijke) rendement.
Met een spaar-bv kunt u uitkeringen beter plannen en sturen. Zo ontstaat meer grip op het jaarlijkse inkomen en op het optimaal benutten van heffingskortingen.
Door de werking van de algemene heffingskorting en de onzekerheid rondom het toekomstige box 3-stelsel, lijkt de spaar-bv voor deze groep opnieuw aantrekkelijker te worden.
In de inkomstenbelasting ligt het effectieve tarief bij inkomens tussen € 11.965 en € 25.845 rond de 9,5%.
Een hogere meewerkbeloning binnen deze bandbreedte wordt relatief laag belast, terwijl de aftrek in de onderneming tegen een hoger effectief tarief plaatsvindt. Dat kan per saldo voordelig uitpakken.
Let wel:
Ook binnen een bv kan dit interessant zijn. Bij een loon van circa € 29.750 is de heffing bij de partner ongeveer gelijk aan de effectieve aftrek in de bv.
Tot dat niveau kan het uitkeren van loon dus leiden tot meer aftrek in de bv dan belastingdruk bij de partner. Ook hier geldt: houd rekening met de werkzaamheden en mogelijke gevolgen voor toeslagen.
Echte fiscale optimalisatie ontstaat pas wanneer u kijkt naar het totaalplaatje:
Door het volledige inkomensplaatje in kaart te brengen, voorkomt u dat voordeel in de ene box ongemerkt verloren gaat in een andere regeling.
Fiscaal voordeel ligt vaak dichterbij dan u denkt — mits u het totaalplaatje bekijkt. Wilt u dat wij met u meedenken naar een optimaal inkomen? Neem gerust contact met mij of met één van mijn collega’s op.
Corné van Tol
Junior Belastingadviseur
