Bent u predikant en vraagt u zich af of uw werkruimte voldoet aan de eisen voor fiscale aftrek? Op 25 maart 2025 deed Hof Arnhem-Leeuwarden een uitspraak over de zelfstandigheid van een werkruimte en de aftrek van reiskosten. In dit blog ga ik in op de voorwaarden rond de werkruimte.
De kosten voor een werkruimte in of aan huis komen alleen in aanmerking voor aftrek als deze werkruimte door de Belastingdienst als zelfstandig wordt aangemerkt. Daarvoor gelden de volgende voorwaarden:
Een zolderkamer of logeerkamer valt meestal buiten de boot, omdat die doorgaans niet aan deze eisen voldoet.
Is de werkruimte zelfstandig? Dan zijn bijvoorbeeld de kosten voor inrichting (vloerbedekking, behang/schilderwerk, bureau, stoel en raamdecoratie van de werkruimte), energiekosten en schoonmaakkosten aftrekbaar.
De werkruimte in de praktijk
In de genoemde rechtszaak ging het om een werkruimte in een pastorie – een woning die de kerk aan de predikant ter beschikking had gesteld. De predikant stelde dat de ruimte voldeed aan de voorwaarden:
Toch oordeelde het hof dat geen sprake was van voldoende zelfstandigheid. Volgens het hof moet een werkruimte – om als zelfstandig te gelden – ook maatschappelijk gezien als losstaand van de woning worden beschouwd. Dat betekent: een volledig functionele scheiding van de woning, inclusief eigen voorzieningen. Die ontbraken hier. Daarom werd de aftrek geweigerd.
Deze uitspraak onderstreept het belang van een zorgvuldige en goed onderbouwde administratie. Alleen voldoen aan de formele eisen is niet genoeg. U moet dit ook kunnen aantonen met documenten. Denk aan:
Twijfelt u of uw werkruimte in aanmerking komt voor aftrek? Of weet u niet zeker welke kosten u kunt opvoeren in uw aangifte? Neem dan gerust contact op met mij of een van mijn collega’s. Wij helpen u graag verder.
Geschreven naar de stand van zaken per 16 juli 2025
Aangifte Adviseur
Ook bereikbaar via 0343-415940
