Aanvechten villabelasting

Aanvechten villabelasting

Bij woningen met een WOZ-waarde hoger dan circa € 1 miljoen past de Belastingdienst een hogere bijtelling toe. Mogelijk is deze hogere bijtelling in strijd met Europees recht. U kunt deze villabelasting aanvechten.

Het aanvechten van de villabelasting is steeds meer in het nieuws. Het succes van het Kerstarrest (strijdigheid van box 3 met Europees recht) lijkt een inspiratiebron te zijn. Wie kan er bezwaar maken tegen de villabelasting en hoe succesvol is dat?

In het kort

• Met de villabelasting wordt het verhoogde eigenwoningforfait bedoeld.
• Bij woningen (villa’s) met een WOZ-waarde hoger dan circa € 1 miljoen past de Belastingdienst een hogere bijtelling toe.
• Mogelijk is deze extra bijtelling in strijd met Europees recht.
• Voor alle belastingjaren waarin de aanslag nog niet definitief is, kan bezwaar gemaakt worden.
• Of het aanvechten van de villabelasting succesvol is, is niet in te schatten.

Villabelasting: wat is het?

Als u een eigen woning heeft, wordt er een fictief inkomen opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting. Namelijk het eigenwoningforfait. Het eigen woningforfait is een percentage van de WOZ-waarde. In 2023 was dat 0,35%. Alleen geldt er voor woningen met een WOZ-waarde van circa € 1 miljoen of hoger een extra bijtelling, namelijk 2,35%. Dit verklaart de term “villabelasting”, want doorgaans hebben alleen duurdere woningen (villa’s) een hoge WOZ-waarde.

De extra bijtelling was in het jaar 2023 2,35% over het deel boven € 1.200.000. De wetgever is van mening dat er bij duurdere woningen ook een beleggingsmotief aanwezig is. Met de hogere bijtelling wil de wetgever bereiken dat dat het hogere deel even zwaar wordt belast als box 3-bezit.

Waarom mogelijk onrechtvaardig?

De extra bijtelling voor duurdere woningen is mogelijk een niet toegestane inbreuk op het eigendomsrecht (art. 1 EP EVRM) en in strijd met het discriminatieverbod (art. 14 EVRM). Want door het toepassen van het hoge forfait wordt er geen rekening gehouden met het daadwerkelijke rendement op de woning.

Bezwaar maken?

De Belastingdienst heeft het nog niet officieel bevestigd. Maar de Belastingdienst houdt wel de al ingediende bezwaarschriften tegen de villabelasting aan. De Belastingdienst wil mogelijk eerst procederen, voordat ze een beslissing neemt.

Dit biedt voor u ruimte om, als u dat wilt, uw rechten veilig te stellen. Want dat doet u door tijdig een bezwaarschrift tegen de villabelasting in te dienen. Of bezwaar maken tegen de villabelasting ook succesvol is, is niet bekend. Die kans is wat ons betreft gelijk aan die van het bekende Kerstarrest (box 3).

Ter illustratie

Na het Kerstarrest kregen 60.000 bezwaarmakers de te veel betaalde belasting terug over de jaren 2017-2020. De 1,5 miljoen niet-bezwaarmakers weten nog niet of ze de te veel betaalde belasting terugkrijgen. Daar is nog geen duidelijkheid over.

Welke jaren komen in aanmerking?

Alle jaren waarvoor de aanslag inkomstenbelasting nog niet definitief vaststaat. Dat is tot zes weken na de dagtekening van de aanslag.

Komt uw woning ook in aanmerking?

Als de WOZ-waarde van uw woning hoger is dan (circa) € 1.000.000, kunt u bezwaar maken. Meer concreet gelden de volgende bedragen per belastingjaar:

• 2020: € 1.090.000
• 2021: € 1.110.000
• 2022: € 1.130.000
• 2023: € 1.200.000
• 2024: € 1.300.000

De extra heffing vindt plaats over het deel dat uitkomt boven de hierboven genoemde bedragen.

Wat levert het u op?

Allereerst stelt u uw rechten veilig door tijdig bezwaar tegen de villabelasting te maken. Mocht de rechter van mening zijn dat er sprake is van strijd met Europees recht, dan kunt u in aanmerking komen voor belastingvermindering.

Ter illustratie: bij een woning van € 1.500.000 kan dat een bedrag van € 6.000 aan bijtelling schelen. Als u dit afzet tegen het hoge tarief van 49,5%, is dat € 2.970 per jaar (cijfers belastingjaar 2023).

Afsluitend

Overweegt u het aanvechten van de villabelasting en ontvangt u daar graag hulp bij? Neemt u dan contact met ons op