Fiscale zomerbalans 2026

De zomervakantie is voor ondernemers een mooi moment om even afstand te nemen. Niet alleen om op te laden, maar ook om terug te kijken én vooruit te blikken. Als fiscaal adviseur doe ik dat ook. Waar hielden onze ondernemers zich het afgelopen halfjaar mee bezig? En welke fiscale punten hebben de komende periode meer aandacht nodig?

Vastgoedontwikkeling

Steeds vaker zien we ondernemers die vastgoed in privé bezitten en dit gaan verbouwen of ontwikkelen. Vastgoed valt normaal gesproken in box 3, maar bij vastgoedontwikkeling kan het resultaat onder omstandigheden in box 1 worden belast. Er is dan sprake van ‘meer dan normaal vermogensbeheer’.

De afgelopen maanden hebben we verschillende ondernemers begeleid bij deze beoordeling en in de gesprekken met de Belastingdienst. Het blijft een feitelijke afweging en soms komt een ontwikkeling sneller in box 1 terecht dan verwacht. Gaat u vastgoed ontwikkelen? Betrek uw adviseur dan op tijd bij uw plannen.

Herinvesteringsreserve

Bij de verkoop van een (on)roerende zaak kan een boekwinst, onder voorwaarden, worden ondergebracht in een herinvesteringsreserve. Daardoor hoeft u niet direct belasting over die boekwinst te betalen. Als ondernemer krijgt u vervolgens drie jaar de tijd om te herinvesteren.

In de praktijk leiden de voorwaarden regelmatig tot discussie met de Belastingdienst. Een goed onderbouwd dossier is daarbij vaak doorslaggevend.

Inbreng in de bv

Ook het afgelopen halfjaar hebben meerdere ondernemers hun eenmanszaak of vof ingebracht in een bv. Dat kan fiscaal aantrekkelijk zijn wanneer de winst toeneemt, maar de juiste keuze verschilt per situatie. Ook niet-fiscale aspecten, zoals aansprakelijkheid en risicobeheersing, spelen daarbij een belangrijke rol.

Twijfelt u nog, maar wilt u de mogelijkheid openhouden? Registreer dan vóór 1 oktober 2026 een geruisloze inbrengverklaring bij de Belastingdienst.

Pseudo-eindheffing

Vanuit mijn interesse in de automotive-branche heb ik de afgelopen periode diverse kennissessies verzorgd over de pseudo-eindheffing die vanaf 1 januari 2027 geldt voor werkgevers van wie medewerkers een personenauto met brandstofmotor privé gebruiken.

Tijdens deze bijeenkomsten merkte ik dat dit onderwerp volop leeft. Juist daarom is het verstandig om nu al de gevolgen voor uw organisatie in kaart te brengen en waar mogelijk tijdig maatregelen te nemen.

Slim vooruit, sterk verbonden

Dit is slechts een greep uit de fiscale vraagstukken die de afgelopen maanden voorbij kwamen. De praktijk staat nooit stil en de fiscale wetgeving ook niet.

Na de zomer kijken we weer vooruit. Heeft u vragen over uw onderneming of wilt u weten welke fiscale kansen of aandachtspunten voor u relevant zijn? Wij denken graag met u mee.