Lijfrente nalaten aan een goed doel

Veel mensen willen na hun overlijden iets betekenen voor een goed doel. Heeft u een lijfrente? Dan denkt u misschien al snel: dan wijs ik het goede doel aan als begunstigde. Toch is dat niet altijd verstandig.

Of dit fiscaal goed uitpakt, hangt namelijk af van de vraag of uw lijfrente al uitkeert of nog in de opbouwfase zit.

Lijfrente nog niet ingegaan? Dan kan het misgaan

Is uw lijfrente op het moment van overlijden nog niet ingegaan? Dan mag de aanspraak alleen overgaan op een natuurlijk persoon, zoals uw partner of een andere nabestaande. Een ANBI-instelling (een organisatie die een goed doel nastreeft) is geen natuurlijk persoon.

Wijst u een goed doel toch als gerechtigde aan, dan voldoet de lijfrente niet meer aan de fiscale voorwaarden. De Belastingdienst belast dan in principe de volledige waarde van de lijfrente met inkomstenbelasting. Daarnaast komt ook revisierente in beeld.

Deze heffing moeten de nabestaanden, namens de overledene, betalen.

Uitkeringen al gestart? Dan zijn er meer mogelijkheden

De situatie is anders als de uitkeringen uit een lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht al daadwerkelijk zijn begonnen. In dat geval mogen de resterende termijnen onder voorwaarden wel aan een ANBI toekomen. De fiscale faciliteiten (eerder genoten aftrek) blijven dan behouden.

Wel geldt een belangrijke voorwaarde: de uitkeringen moeten daadwerkelijk zijn gestart. Er moet al minimaal één uitkering zijn geweest.

Als u al wel heeft afgesproken dat de polis gaat uitkeren, maar u overlijdt plotseling, dan telt dit ook als één uitkering.

Tip: zijn de uitkeringen al gestart en een ANBI is de erfgenaam, dan mag de bank het lijfrentetegoed in één keer uitbetalen. De ANBI hoeft dan niet jaarlijks op de uitkeringen te wachten.

Een oplossing als het mis gaat

De staatssecretaris heeft in 2026 bovendien een praktische oplossing geïntroduceerd voor situaties waarin een ANBI onbedoeld als gerechtigde is aangewezen bij een nog niet ingegane lijfrente.

De goedkeuring houdt in dat een ANBI afstand kan doen van haar recht op de lijfrente. Hierdoor kan de aanspraak alsnog terechtkomen bij de personen die volgens de wettelijke regels gerechtigd zijn. De ongewenste fiscale gevolgen kan men op die manier voorkomen.

Hierdoor hoeft een onbedoelde aanwijzing van een goed doel niet direct te leiden tot een forse fiscale afrekening.

Wat betekent dit voor u?

Wilt u een goed doel opnemen in uw nalatenschapsplanning? Controleer dan niet alleen wie u als begunstigde aanwijst, maar ook in welke fase uw lijfrente zich bevindt.

Juist het verschil tussen een nog niet ingegane lijfrente en een al lopende uitkering kan grote fiscale gevolgen hebben.

Ons advies

Heeft u een lijfrente en wilt u (een deel van) uw vermogen nalaten aan een goed doel? Laat uw testament en lijfrentevoorwaarden dan tijdig beoordelen. Met een goede inrichting voorkomt u dat een mooi gebaar aan een goed doel onbedoeld leidt tot een fiscale tegenvaller.

Belastingregels veranderen regelmatig. De informatie in dit bericht is actueel op 29 oktober 2026.