Medewerkers binden: bonus en winstdeling
Aandelen zijn niet altijd nodig. Een bonus of winstdeling kan al veel doen voor de binding met uw medewerkers.
Wilt u medewerkers belonen én binden? Dan kan een bonus- of winstdelingsregeling een laagdrempelige oplossing zijn. U laat medewerkers meedelen in het succes van uw onderneming, zonder de complexiteit van aandelen of certificaten. Maar hoe werkt dit in de praktijk?
Wat is het?
Een bonusregeling is een prestatieafhankelijke beloning. Dit wil zeggen dat het afhankelijk van het door een medewerker behalen van vooraf vastgestelde targets. Een bonusregeling is altijd individueel. U kent de bonusregeling namelijk toe aan de medewerkers die u ervoor in aanmerking laat komen.
“Alle accountmanagers komen in aanmerking voor een bonus, waarvan de hoogte afhankelijk is van het behalen van tevoren vastgestelde omzetdoelen.”
“U verdeelt tegen het einde van het jaar een bepaald percentage van de verwachte jaarwinst onder de medewerkers.”
Een winstdelingsregeling is een winstafhankelijke beloning. Dit wil zeggen dat het afhankelijk is van de winst van de onderneming. Een winstdelingsregeling kan individueel of collectief zijn. Collectief betekent in dit verband dat de winstdelingsregeling aan alle medewerkers wordt toegekend.
Het gaat in beide gevallen om een secundaire arbeidsvoorwaarde, als beloning bovenop het gewone salaris.
Arbeidsrechtelijke aspecten
Bonus- en winstdelingsregelingen zijn niet in de wet geregeld. Als werkgever bent u daarom vrij om een regeling aan te bieden en onderscheid te maken tussen medewerkers, die wel voor de regeling in aanmerking komen en medewerkers, die er niet voor in aanmerking komen. Het is belangrijk om de regeling helder en eenduidig te formuleren, zodat deze niet voor meerderlei uitleg vatbaar is.
De vrijheid van de werkgever in het toekennen van regelingen is wel enigszins begrensd door de de rechtspraak. Als u als werkgever structureel en zonder voorbehoud een bonus of winstdeling uitkeert, kan de werknemer dit als een verworven recht beschouwen. De bonus is dan een vast onderdeel van de beloning geworden en kan (ongewenst) onderdeel worden van de pensioengrondslag en/of de berekening van de vakantietoeslag.
Om dit te voorkomen is zorgvuldige communicatie naar de medewerkers noodzakelijk. Stel de regeling telkens voor een afzonderlijk jaar vast en geef daarbij nadrukkelijk aan dat u het volgende jaar opnieuw beoordeelt of u een bonus- of winstdelingsregeling toekent.
Tip: beoordeel vooraf, aan de hand van de CAO en/of de pensioenregeling, of de bonus of winstdeling deel gaat uitmaken van een bepaalde grondslag.
De vrijheid van de werkgever is ook begrensd tot het maken van objectief te rechtvaardigen onderscheid. Verschil maken tussen een fulltimer en een parttimer door bijvoorbeeld een urennorm te hanteren, die een parttimer nauwelijks kan behalen is geen objectief te rechtvaardigen onderscheid, maar een subjectief onderscheid. Dat mag dus niet.
De begrenzing is wat op te rekken door een bepaling op te nemen die voorziet in afwijking van de regeling als een strikte toepassing onvoorziene, dan wel onredelijk nadelige gevolgen heeft voor bepaalde werknemers.
Fiscale aspecten
De bonus en de winstdeling vormen in fiscale zin loon. Op de toegekende bedragen moet u loonheffingen inhouden.
Onder voorwaarden kunt u de uitkering onderbrengen in de werkkostenregeling:
- U kunt de uitkering (mits tijdig) aanwijzen als eindheffingsloon. De medewerkers ontvangen de bruto bonus dan netto. Voorwaarde is wel dat de uitkering van de bonus gebruikelijk is.
- De vrije ruimte in de werkkostenregeling kan worden benut voor het uitkeren van een bonus of winstdeling, totdat de vrije ruimte van max. € 2.400 per persoon per jaar is benut. Let op: als de vrije ruimte al is benut voor andere verstrekkingen, dan kunt u alleen nog het resterende bedrag van de vrije ruimte gebruiken voor het belastingvrij uitkeren van de bonus of de winstdeling.
Wilt u gebruikmaken van de werkkostenregeling? Laat u zich dan door één van onze fiscalisten vooraf informeren over de mogelijkheden in uw situatie.
Uitkeringen uit bonus- en winstdelingsregelingen kunt u als bedrijfskosten aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting respectievelijk de vennootschapsbelasting.
Belangrijk om te onthouden
In tegenstelling tot andere vormen van medewerkersparticipatie, kunnen bonus- en winstdelingen toegepast worden ongeacht de rechtsvorm.
De bonus en de winstdeling zijn eenvoudige middelen om medewerkers aan de onderneming te binden. De regelingen bieden u als werkgever veel, maar geen onbeperkte vrijheid. U mag bijvoorbeeld alleen een objectief te rechtvaardigen onderscheid maken tussen medewerkers.
Fiscaal gezien vallen de uitkeringen uit de regelingen onder de loonheffingen. Onder voorwaarden kunt u gebruikmaken van de werkkostenregeling.
