Update – Geen massaal bezwaar voor villabelasting
In februari heeft de Belastingdienst, samen met het ministerie van Financiën, laten weten dat de bezwaren tegen de villabelasting niet worden aangemerkt als massaal bezwaar.
Dit betekent dat als u bezwaar maakt, uw bezwaar individueel wordt afgewikkeld. De Belastingdienst toetst het bezwaar aan het huidige, geldige recht. Daarom verwachten wij dat de Belastingdienst uw bezwaar afwijst. Als u het daar niet mee eens bent, dan kunt u naar de rechter.
Aanvechten villabelasting
Bij woningen met een WOZ-waarde hoger dan circa € 1 miljoen past de Belastingdienst een hogere bijtelling toe. Mogelijk is deze hogere bijtelling in strijd met Europees recht. U kunt deze villabelasting aanvechten.
Het aanvechten van de villabelasting is steeds meer in het nieuws. Het succes van het Kerstarrest (strijdigheid van box 3 met Europees recht) lijkt een inspiratiebron te zijn. Wie kan er bezwaar maken tegen de villabelasting en hoe succesvol is dat?
In het kort
Villabelasting: wat is het?
Als u een eigen woning heeft, wordt er een fictief inkomen opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting. Namelijk het eigenwoningforfait. Het eigen woningforfait is een percentage van de WOZ-waarde. In 2023 was dat 0,35%. Alleen geldt er voor woningen met een WOZ-waarde van circa € 1 miljoen of hoger een extra bijtelling, namelijk 2,35%. Dit verklaart de term “villabelasting”, want doorgaans hebben alleen duurdere woningen (villa’s) een hoge WOZ-waarde.
De extra bijtelling was in het jaar 2023 2,35% over het deel boven € 1.200.000. De wetgever is van mening dat er bij duurdere woningen ook een beleggingsmotief aanwezig is. Met de hogere bijtelling wil de wetgever bereiken dat dat het hogere deel even zwaar wordt belast als box 3-bezit.
Waarom mogelijk onrechtvaardig?
De extra bijtelling voor duurdere woningen is mogelijk een niet toegestane inbreuk op het eigendomsrecht (art. 1 EP EVRM) en in strijd met het discriminatieverbod (art. 14 EVRM). Want door het toepassen van het hoge forfait wordt er geen rekening gehouden met het daadwerkelijke rendement op de woning.
Bezwaar maken?
De Belastingdienst heeft het nog niet officieel bevestigd. Maar de Belastingdienst houdt wel de al ingediende bezwaarschriften tegen de villabelasting aan. De Belastingdienst wil mogelijk eerst procederen, voordat ze een beslissing neemt.
Dit biedt voor u ruimte om, als u dat wilt, uw rechten veilig te stellen. Want dat doet u door tijdig een bezwaarschrift tegen de villabelasting in te dienen. Of bezwaar maken tegen de villabelasting ook succesvol is, is niet bekend. Die kans is wat ons betreft gelijk aan die van het bekende Kerstarrest (box 3).
Ter illustratie
Na het Kerstarrest kregen 60.000 bezwaarmakers de te veel betaalde belasting terug over de jaren 2017-2020. De 1,5 miljoen niet-bezwaarmakers weten nog niet of ze de te veel betaalde belasting terugkrijgen. Daar is nog geen duidelijkheid over.
Welke jaren komen in aanmerking?
Alle jaren waarvoor de aanslag inkomstenbelasting nog niet definitief vaststaat. Dat is tot zes weken na de dagtekening van de aanslag.
Komt uw woning ook in aanmerking?
Als de WOZ-waarde van uw woning hoger is dan (circa) € 1.000.000, kunt u bezwaar maken. Meer concreet gelden de volgende bedragen per belastingjaar:
De extra heffing vindt plaats over het deel dat uitkomt boven de hierboven genoemde bedragen.
Wat levert het u op?
Allereerst stelt u uw rechten veilig door tijdig bezwaar tegen de villabelasting te maken. Mocht de rechter van mening zijn dat er sprake is van strijd met Europees recht, dan kunt u in aanmerking komen voor belastingvermindering.
Ter illustratie: bij een woning van € 1.500.000 kan dat een bedrag van € 6.000 aan bijtelling schelen. Als u dit afzet tegen het hoge tarief van 49,5%, is dat € 2.970 per jaar (cijfers belastingjaar 2023).
Afsluitend
Overweegt u het aanvechten van de villabelasting en ontvangt u daar graag hulp bij? Neemt u dan contact met ons op
Dit bericht is geschreven naar de stand van zaken per 13 september 2024. Aangepast op 20 maart 2025.
Waarom een volledig personeelsdossier essentieel is voor u als werkgever. Een nieuwe medewerker in dienst? Zorg dat de basis klopt. Dat begint bij een volledig en juist personeelsdossier. Juist bij
Vanaf 1 januari 2026 treedt de ‘Wet transparantie en tegengaan ondermijning door maatschappelijke organisaties‘ in werking. Deze wet verplicht stichtingen om jaarlijks hun staat van baten en lasten te deponeren
In de Fiscale verzamelwet 2026 is opgenomen dat vanaf 2026 alle Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) hun verplichte publicatiegegevens niet alleen op een eigen of branchewebsite publiceren, maar ook via een centraal
