Box 3 opnieuw verdelen

Heeft u meegedaan aan de massaal bezwaarprocedure en had u een fiscaal partner? Dan kunt u mogelijk belasting besparen door uw box 3-vermogen slimmer te verdelen. In dit artikel leggen we uit hoe dat zit.

Inkomen verdelen

Als fiscaal partner kunt u samen aangifte doen. U verdeelt dan onderling bepaalde inkomsten en aftrekposten. Door deze verdeling slim te kiezen kunt u belasting besparen.

In principe past u de verdeling toe bij het doen van de aangifte. Toch kunt u daarna nog de verdeling aanpassen. Dit mag totdat de definitieve aanslagen van zowel u als uw fiscale partner onherroepelijk zijn vastgesteld. Een definitieve aanslag wordt 6 weken na de dagtekening onherroepelijk, tenzij u bezwaar maakt.

Verdelen na de massaal-bezwaar procedure box 3

De massaal bezwaarprocedure is een bijzondere situatie. Naar aanleiding van het Kerstarrest heeft de inspecteur een collectieve uitspraak gedaan, namelijk op 4 februari 2022. Hiermee zijn alle definitieve aanslagen van de deelnemers aan de massaal bezwaarprocedure in één keer onherroepelijk geworden.

Doordat de aanslagen in één keer onherroepelijk zijn geworden, is opnieuw verdelen niet meer mogelijk. Dat pakt in deze situatie onrechtvaardig uit. Want op dat moment kon de optimale verdeling namelijk nog niet worden bepaald. U wist namelijk niet wat het uiteindelijke box 3-inkomen van u en uw fiscaal partner zou worden voor de bezwaarjaren.

Daarom heeft de Hoge Raad bepaalt dat in deze situatie een andere regel geldt. Na een massaal-bezwaar procedure waarin belastingplichtigen (gedeeltelijk) gelijk krijgen mag er wel herverdeeld worden. Fiscaal partners hebben daardoor de mogelijkheid om op basis van de nieuwe cijfers de beste onderlinge verdeling te kiezen.

Moet u actie ondernemen?

Dit arrest is relevant als u mee hebt gedaan aan de massaal bezwaarprocedure voorafgaand aan het Kerstarrest. Daarnaast moet u toen een fiscaal partner hebben gehad. Als dit bij u het geval is, hebt u mogelijk baat bij het herverdelen van uw box 3-vermogen.

De Hoge Raad heeft wel een termijn gesteld aan het herverdelen. Deze termijn is 6 weken nadat u een verminderingsbeschikking heeft gehad van de Belastingdienst. Daarna is herverdelen niet meer mogelijk.

Het is dus belangrijk dat u, na het ontvangen van uw verminderingsbeschikking, snel actie onderneemt.

Ten slotte

Als u vermoedt dat u in aanmerking komt voor het herverdelen van uw box 3-vermogen kan dit belastingvoordeel opleveren. Wij helpen u graag om te beoordelen of u hier gebruik van kunt maken. Neemt u op tijd contact met ons op?