Op 6 september 2019 verscheen op de website van de Rijksoverheid een nieuwsbericht met de volgende titel: “1,35 miljoen spaarders betalen door een nieuw voorstel straks geen belasting meer in box 3”. De Staatssecretaris zegt bij het voorstel: “Dit wordt misschien wel de grootste wijziging in de inkomstenbelasting sinds 2001”. Alle reden dus om in dit artikel in te gaan op deze wijziging .
Aantrekkelijk nieuws dus, maar klopt de titel boven het nieuwsbericht wel?! Om met de deur in huis te vallen: Nee, deze titel is onjuist! Immers, als de spaarrentes zullen stijgen zullen deze spaarders opnieuw belasting betalen in box 3.
Het is de bedoeling dat de belastinghervorming per 1 januari 2022 in werking zal treden. Het voorstel gaat uit van de werkelijk verhouding tussen uw spaargeld, beleggingen en schulden.
Over het spaargeld, beleggingen en de schulden wordt het rendement berekend. Over de werkelijke hoeveelheid spaargeld wordt dan een vooraf vastgestelde rente berekend, die zoveel mogelijk aansluit bij de werkelijke spaarrente. Het rendement op de categorie “spaargeld” bedraagt op dit moment 0,09%. Het rendement op de categorie “beleggingen” bedraagt 5,33% en op de categorie schulden 3,03%.
Het tarief zal stijgen van 30% naar 33%. Wel geldt er een heffingsvrij inkomen van € 400.
Stel u heeft € 400.000 aan vermogen. Dit vermogen bestaat uit € 400.000 aan banktegoeden, € 200.000 aan effecten minus € 200.000 aan bankschulden. Dit resulteert in de volgende rekensom.
| Vermogen | Percentage
Rendement |
Rendement | |
| Banktegoeden | € 400.000 | 0,09 % | € 360 |
| Effecten | € 200.000 | 5,33 % | € 10.660 |
| Bankschulden | € 200.000 -/- | 3,03% | € 6.060 -/- |
| Totaal | € 400.000 | € 4.960 | |
| Af: Heffingsvrij inkomen | € 400 -/- | ||
| Totaal belastbaar bedrag | € 4.560 | ||
De belasting over het belastbaar bedrag (€ 4.560) bedraagt € 1.505 (33%). Opmerkelijk genoeg: Al had u de lening afgelost door middel van uw effecten (dus alleen een bankrekening aangehouden) dan had u geen belasting betaald. Immers had het rendement in die situatie niet boven het heffingsvrij inkomen uitgekomen.
Anti-arbitragemaatregelen
Het nieuwe stelsel wordt zo ontworpen dat de voordelen van het huidige systeem behouden blijven, zoals de vooraf ingevulde aangifte. Het nieuwe systeem is, volgens de Belastingdienst, wel gevoeliger voor belastingontwijking. Het kabinet is namelijk bang dat belastingplichtigen massaal hun vermogen rond de peildatum verplaatsen naar de categorie; “spaargeld”. Er worden dan ook maatregelen genomen om dit tegen te gaan, de zogenaamde anti-arbitragemaatregelen. Hoe deze maatregelen er uit komen zien is nog niet bekend.
Nog even afwachten
Het blijft afwachten hoe het definitieve voorstel eruit ziet. Maar in ieder geval: tot het inzenden van dit artikel (12-9-2019) bent u wel weer helemaal up to date.
J. (Johan) de Bruin AA RB
Belastingadviseur
jdbruin@vanreefc.nl
0343-415940
De Europese Commissie snijdt in de regelgeving rond duurzaamheid en verslaggeving Wat betekent dit voor u als ondernemer? Het gaat om relatief nieuwe materie, die niet eenvoudig is. Bovendien worden
Over een paar weken is het 1 april. Wij hebben geen lijst met grapjes voor u gemaakt. Maar we hebben wel een overzicht met belangrijke fiscale deadlines voor u klaargezet.
Registreer op tijd de inbreng van de IB-onderneming in de bv Heeft u een eenmanszaak of vof en wilt u vanuit de bv ondernemen? Dat kan met terugwerkende kracht tot
