Box 3: waar staan we nu?

Inmiddels is het mogelijk om uw werkelijk rendement op te geven. De Belastingdienst heeft daarvoor het OWR-formulier online gezet. Als u daarvoor in aanmerking komt, mag u dit formulier invullen.

Wij brengen graag drie dingen onder uw aandacht:

1. De brieven over het OWR-formulier
2. Wanneer het invullen van het OWR-formulier zinvol is
3. Hoe het met de niet-bezwaarmakers zit

Twee soorten brieven

De Belastingdienst stuurt twee soorten brieven naar mensen met box 3-vermogen:

1. Motiveringsbrief: aan mensen die een bezwaarschrift of een ambtshalve verminderingsverzoek hebben ingediend
2. Attentiebrief: aan mensen waarvan de belastingaanslag nog niet definitief is

Alleen degenen die het OWR-formulier mogen invullen krijgen een brief. Dat zijn de volgende 2 groepen mensen:

1. Voor het jaar 2017 tot en met 2020: degenen die succesvol bezwaar hebben gemaakt
2. Vanaf het jaar 2021: iedereen die mee wil doen

Succesvol bezwaar gemaakt wil zeggen dat u meedeed aan massaal bezwaar óf dat u een definitieve aanslag kreeg na 12 november 2021 én op tijd[1] een ambtshalve verminderingsverzoek/bezwaar heeft ingediend. De motiveringsbrief is bedoeld als aanvulling op dat bezwaar.

Termijn voor het indienen van het OWR-formulier

De termijnen gaan lopen vanaf de dagtekening op de brief die de Belastingdienst stuurt. Let goed op de deadlines, want die verschillen per brief:

• motiveringsbrief: altijd binnen 12 weken
• attentiebrief: 26 weken als u destijds aangifte deed via een belastingadviseur (met beconnummer)
• attentiebrief: 12 weken als u zelf aangifte deed

Op de website van de Belastingdienst leest u wanneer u de brief ongeveer kunt verwachten.

Wanneer moet u snel handelen?

U moet snel aan de slag als u:

1. bezwaar heeft gemaakt/ambtshalve verzoek heeft ingediend én
2. het OWR-formulier wilt invullen én
3. een motiveringsbrief heeft gehad.

Want in die situatie is de reactietermijn slechts 12 weken!

Wanneer is het OWR-formulier voordelig?

Het OWR-formulier is niet altijd gunstig. Want u mag geen kosten aftrekken, waardestijgingen tellen mee als winst en er is geen heffingsvrij vermogen.

Toch kan het in sommige gevallen een mooi voordeel opleveren, onder andere:

• bij grote waardeveranderingen van verhuurde woningen in een jaar, doordat een woning pas na 1 januari werd verhuurd. De waarde van de woning is aan het einde van het jaar veel lager vanwege de leegwaarderatio. Dit levert een negatief rendement op en dat is voordelig.

• In 2022 maakten veel beleggers verlies. Had u in dat jaar alleen beleggingen? Dan kan dat jaar interessant zijn voor het OWR-formulier.

Verhuurde u in 2022 woningen? Dan kan het jaar 2022 heel anders uitpakken. Want vanaf het jaar 2023 is de leegwaarderatio versoberd. Dit leidt tot een flinke waardestijging van de woningen op 31 december 2022.

Is uw  werkelijk rendement in een bepaald jaar hoger dan het oude, fictieve rendement? Dan is het beter om het formulier niet in te dienen. U mag namelijk per jaar kiezen of u meedoet.

Hoe zit het met de mensen die geen bezwaar maakten?

Veel mensen hebben vóór het bekende Kerstarrest in 2021 geen bezwaar gemaakt. Tot nu toe krijgen zij geen compensatie.

Er zijn inmiddels twee uitspraken geweest van rechters die dit bevestigen. Maar er komen nog twee uitspraken aan. Waarschijnlijk gaan deze vier zaken daarna nog naar de Hoge Raad (de hoogste rechter in Nederland). Tot die tijd is het afwachten.

Tot slot

Wilt u hulp of advies over uw werkelijke rendement? Neem dan contact op met uw relatiebeheerder of met één van onze fiscalisten.

Geschreven naar de stand van zaken per 31 juli 2025.

[1] Op tijd is voor eind 2022 (voor belastingjaar 2017), eind 2023 (voor belastingjaar 2018), et cetera.