Cryptovaluta niet opgegeven? Wees de Belastingdienst voor

De Belastingdienst krijgt steeds meer zicht op cryptovaluta, zoals bitcoins. Heeft u uw cryptobezit niet opgegeven in uw belastingaangifte? Dan is dit het moment om dat alsnog te doen. In dit artikel leggen we uit wat de risico’s zijn én hoe u de cryptovaluta alsnog opgeeft.

Automatische gegevensuitwisseling 2026

Vanaf 2026 weet de Belastingdienst wie er eigenaar is van cryptovaluta. Europese cryptoaanbieders zijn dan namelijk verplicht om gegevens te delen met de Belastingdienst. Waarschijnlijk gebeurt dat voor het eerst in 2027, met de gegevens over het jaar 2026.

Belasting op cryptovaluta (box 3)

In de meeste gevallen valt cryptovaluta in box 3 als overige bezitting. Ook als u actief handelt in cryptovaluta telt het mee als box 3-vermogen. Dit komt omdat u vanwege het speculatieve karakter  de koerswinst niet kunt beïnvloeden.

Slechts in uitzonderingsgevallen is er sprake van resultaat uit overige werkzaamheden of van winst uit onderneming wat in box 1 valt. In dit artikel leest u daar meer over.

Wat kan de Belastingdienst doen?

Als de Belastingdienst ontdekt dat u een onjuiste aangifte heeft ingediend, kan de Belastingdienst navorderen. Voor binnenlands inkomen kunnen zij dit tot 5 jaar terug doen, voor buitenlands inkomen tot 12 jaar terug.

Bij cryptovaluta is het nog onduidelijk welke navorderingstermijn geldt. Waarschijnlijk zoekt de Belastingdienst aansluiting bij de locatie waar het beheer of de beschikkingsmacht van de public key (het walletadres, een soort bankrekeningnummer) en private key (sleutel) is.

Hoogte navorderingsaanslag

Als vuistregel geldt dat de Belastingdienst rekent met een fictief rendement van ongeveer 6% per jaar. Deze 6% berekent u over de waarde van de cryptovaluta per 1 januari van elk jaar. Het fictieve rendement wordt vervolgens belast tegen circa 33%. De uitkomst hiervan is het verschuldigde belastingbedrag.

NB We gaan er hierbij vanuit dat uw box 3-vermogen boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt.

Ook kan er heffingsrente (0% tot 7,5%) op de aanslag staan. Daarnaast is het mogelijk dat de Belastingdienst u een boete oplegt tot wel 300% van de te betalen belasting.

Vrijwillig verbeteren

Als u ervoor kiest om vrijwillig te verbeteren, dan wordt dit gezien als een strafverminderende omstandigheid. Het is mogelijk dat de Belastingdienst daardoor de boete van 300% verlaagt. De uiteindelijke boete is maatwerk. Vrijwillig verbeteren doet u door het formulier Melding vrijwillige verbetering in te vullen.

Persoonlijk advies

Heeft u in de afgelopen jaren uw cryptovaluta niet opgegeven in uw aangifte inkomstenbelasting? Dan adviseren wij u om vrijwillig te verbeteren. Als het mee zit krijgt u vanwege de vrijwillige verbetering een lagere boete.

Twijfelt u over uw situatie? Of wilt u weten met welk navorderingsbedrag u rekening moet houden? Neem dan contact op met uw fiscaal adviseur.

Dit artikel is geschreven naar de stand van zaken per 10 oktober 2025.