Prinsjesdag 2025: wat betekent dit voor uw maatschappelijke organisatie?

Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet de Miljoenennota en het Belastingplan 2026.

Het kabinet is demissionair. Dit betekent dat het lopende zaken afhandelt, maar nieuwe politieke keuzes overlaat aan het volgende kabinet. Dit betekent ook dat de fiscale koers voor 2026 nog niet helemaal vaststaat.

Hieronder geven we de fiscale highlights weer van de maatregelen die vanaf 1 januari 2026 in werking treden.

Werken met zzp’ers

Werken met zzp’ers is mogelijk, als u dit maar op de juiste manier doet. Omdat de beoordeling of iemand een echte zzp’er is lastig is, komt er een nieuwe wet.

Deze wet (Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties, oftewel: Wet VBAR) moet voor meer duidelijkheid zorgen.

De Wet VBAR kijkt hoeveel elementen wijzen op werknemerschap en hoeveel elementen wijzen op zelfstandigheid.

De volgende punten spelen een belangrijke rol:

• Aansturing: geeft u werkinhoudelijke instructies en houdt u toezicht op de zzp’er?
• Ondernemerschap: is de zzp’er een echte ondernemer en loopt hij ondernemersrisico?
• Vermoeden: als de zzp’er minder dan € 36 per uur verdient, dan is er het vermoeden dat diegene in loondienst is (en dus geen zzp’er is)

Als u met zzp’ers samenwerkt, kunt u de huidige Wet DBA blijven toepassen. Het is goed om alvast rekening te houden met de elementen uit de nieuwe Wet VBAR.

Het is de bedoeling dat de nieuwe wet op 1 juli 2026 ingaat.

Fiets van de zaak

Als u uw werknemer een fiets van de zaak geeft en uw werknemer gebruikt de fiets ook privé, dan geldt er een bijtelling (7%). Maar als uw werknemer de fiets niet mee naar huis neemt, is er geen privégebruik. U hoeft dan geen bijtelling toe te passen.

Woon-werkverkeer is ook privégebruik. Maar als u kunt aantonen dat uw werknemer de fiets niet thuis neerzet of slechts incidenteel (maximaal 10%) thuis neerzet, dan geldt er ook geen bijtelling.

Als uw werknemer de fiets bijvoorbeeld bij een hub inlevert, dan wordt dat niet gezien als “thuis neerzetten”. En geldt er dan geen bijtelling.

Voor uw werknemer is het voordelig, want het kost hem geen geld. En als u de bijtelling voor uw rekening nam door het op te nemen in de werkkostenregeling, levert het u ook een voordeel op. Want het komt niet meer ten laste van uw vrije ruimte, zodat u die kunt gebruiken voor andere dingen.

Tip: deze regeling werkt terug tot 1 januari 2020. U kunt deze bijtelling corrigeren als u in de afgelopen jaren onterecht bijtelling toepaste bij uw werknemer. 

Btw-vrijstelling voor sociale en culturele diensten

Diensten die nauw samenhangen met maatschappelijk werk en sociale zekerheid zijn vrijgesteld van btw. Maar deze btw-vrijstelling geldt niet voor organisaties met een winstoogmerk.

Door een weeffout in de wet konden bepaalde maatschappelijke aanbieders met een winstoogmerk, toch een beroep doen op die btw-vrijstelling. Denk aan organisaties op het gebied van schuldhulpverlening,  maatschappelijk werk of jeugdhulp.

Met ingang van 2026 vervalt dit keuzerecht en geldt ook voor organisaties die winst beogen verplicht de btw-vrijstelling.

Dat betekent dat zij geen btw meer in rekening mogen brengen en geen recht meer hebben op btw-aftrek.

Tip: dit kan gevolgen hebben voor btw die in het verleden in aftrek is gebracht. Eerder afgetrokken btw op investeringen moet u opnieuw beoordelen.

Btw-herziening bij investeringsdiensten

Voor onroerende zaken bestaat een btw-herzieningsregeling. Hierbij kijkt de Belastingdienst tien jaar lang naar het gebruik van het pand. Als u in die periode het pand niet meer voor btw-belaste prestaties gebruikt, moet u een deel van de eerder afgetrokken btw (die ziet op het pand) terugbetalen. Want btw-aftrek is alleen mogelijk als u goederen of diensten gebruikt voor btw-belaste prestaties.

Het tegenovergestelde is ook mogelijk. Als u het pand eerst niet gebruikte voor btw-belaste activiteiten en nu wel, kunt u de btw alsnog gedeeltelijk aftrekken.

Met ingang van 2026 komt er ook een btw-herzieningsregeling voor investeringsdiensten. Denk aan schilderwerk, architectkosten en verbouwingswerkzaamheden. De btw-aftrek op dit soort diensten wordt vanaf 2026 vijf jaar lang gevolgd.

Een voorbeeld:

U renoveert een bestaand pand en u gebruikt het alleen voor btw-belaste prestaties. U mag dan de btw op de renovatiekosten volledig aftrekken. Als u twee jaar later het pand voor 50% gaat verhuren  en die verhuur gebruikt het voor btw-vrijgestelde prestaties, dan moet u een deel van de afgetrokken btw herzien. Een deel van de btw (50%) die u eerder in aftrek heeft gebracht, moet u terugbetalen in de drie opeenvolgende jaren.

Let op: voor de toepassing van de btw-herzieningsregeling op investeringsdiensten geldt een drempelbedrag van € 30.000 per investeringsdienst.

Versoepeling verplichte kilometerregistratie werknemers

Als u meer dan 100 medewerkers in dienst heeft, moet u verplicht bijhouden hoe uw werknemers naar het werk reizen. In juni (2025) moest u voor het eerst uw rapportage aanleveren bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Binnenkort komen er nieuwe regels waardoor het alleen nog maar geldt voor bedrijven met minimaal 250 werknemers. Zo wordt de regeldruk voor kleinere organisaties verminderd.