Prinsjesdag en ondernemers

Minder aftrek, hogere loonkosten en nieuwe regels voor auto’s, zzp’ers en zonnepanelen. De belastingplannen voor 2027 kunnen uw onderneming en portemonnee raken.

Wat verandert er voor u? En welke keuzes kunt u nu al maken? Wij zetten de belangrijkste plannen simpel op een rij.

Let op: de plannen van Prinsjesdag zijn nog niet definitief. Het kabinet moet eerst nog een meerderheid in de Tweede en Eerste Kamer vinden. De plannen kunnen dus nog veranderen.

1. Minder aftrek

Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan daalt de zelfstandigenaftrek in 2027 van € 1.200 naar € 900. Daardoor betaalt u bij een gelijkblijvende winst iets meer belasting.

Ook andere belastingvoordelen worden lager, zoals de startersaftrek, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek.

Wat kunt u doen?

• Laat berekenen hoeveel belasting u in 2027 betaalt.
• Pas uw voorlopige aanslag aan.
• Werkt uw partner mee? Vergelijk de meewerkaftrek dan met een arbeidsbeloning of dienstverband.
• Wilt u binnenkort stoppen met uw bedrijf? Laat dan beoordelen welk moment fiscaal gunstig is.

2. Hogere tarieven inkomstenbelasting

Heeft u een eenmanszaak, vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting over uw winst.

De eerste twee tarieven stijgen. Tegelijkertijd worden de grenzen van de belastingschijven beperkt verhoogd. Daardoor betaalt u sneller meer inkomstenbelasting.

Zo zien de box 1-tarieven er in 2027 uit:

• 36,23% over het inkomen tot € 39.247;
• 38,16% over het inkomen van € 39.247 tot € 78.426;
• 49,50% over het inkomen vanaf € 78.426.

Wat kunt u doen?

Laat uw verwachte winst voor 2027 doorrekenen en pas uw voorlopige aanslag op tijd aan.

3. Vpb blijft gelijk

Heeft u een bv? Dan blijven de tarieven van de vennootschapsbelasting gelijk:

• 19% over de winst tot en met € 200.000;
• 25,8% over het meerdere.

Dat betekent niet automatisch dat uw belastingdruk gelijk blijft. Veranderingen in aftrekposten en investeringsregelingen kunnen invloed hebben op uw belastbare winst.

Wat kunt u doen?

Kijk niet alleen naar het belastingtarief. Neem ook uw investeringen, financiering en aftrekposten mee.

4. Innovatiebox loont meer

Het maximale bedrag waarvoor u de innovatiebox kunt toepassen stijgt van € 25.000 naar € 100.000. Daardoor profiteert u sneller van het lage belastingtarief van 9% over een deel van uw winst.

Wat kunt u doen?

Maakt u gebruik van de WBSO of ontwikkelt u zelf producten, software of processen? Laat dan beoordelen of u gebruik kunt maken van de innovatiebox.

5. Hogere loonkosten

Het kabinet wil de premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds verhogen. Deze Aof-premie betaalt u als werkgever. Hoeveel de premie stijgt, is nog niet bekend.

Heeft u veel personeel? Dan kan een kleine premiestijging al snel tot hogere loonkosten leiden.

Wat kunt u doen?

Reserveer in uw begroting voor 2027 alvast ruimte voor hogere werkgeverslasten.

6. Minder ruimte voor pensioenopbouw

De grens waarover u fiscaal voordelig pensioen kunt opbouwen blijft staan op € 137.800. De grens groeit dus niet mee met uw inkomen.

Verdient u bijvoorbeeld € 160.000? Dan kunt u fiscaal voordelig pensioen opbouwen over maximaal € 137.800. Over de resterende € 22.200 geldt die fiscale ruimte niet.

Waarom belangrijk voor ondernemers?

Dit is vooral belangrijk voor u als ondernemer met een hoger inkomen. U kunt hierdoor minder pensioen opbouwen binnen de fiscaal voordelige regeling.

Wat kunt u doen?

• Controleer uw pensioenopbouw.
• Bekijk of extra pensioen of vermogensopbouw interessant is.
• Laat uw financiële planning voor de komende jaren opnieuw berekenen.

7. Auto van de zaak

Vanaf 2027 veranderen verschillende regels voor auto’s van de zaak.

Extra heffing op fossiele auto’s

Stelt u een fossiele personenauto ter beschikking aan een werknemer? Dan betaalt u een extra werkgeversheffing als de werknemer de auto ook privé gebruikt. Woon-werkverkeer telt daarbij als privégebruik.

De heffing bedraagt naar verwachting 12% van de cataloguswaarde. Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 kost dit u € 4.800 per jaar.

U betaalt deze heffing als werkgever en kunt die niet doorberekenen aan de werknemer. Voor fossiele auto’s die vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht tot 1 januari 2031.

Hogere bijtelling voor elektrische auto’s

Voor nieuwe elektrische auto’s stijgt de bijtelling in 2027 naar:

• 20% over de eerste € 30.000;
• 22% over het bedrag daarboven.

Vanaf 2028 verdwijnt de korting waarschijnlijk helemaal. Voor nieuwe elektrische auto’s geldt dan 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.

Elektrisch rijden kan voor werkgevers toch aantrekkelijk blijven. Voor een elektrische auto geldt de extra werkgeversheffing van 12% namelijk niet.

Youngtimerregeling wordt beperkt

Gebruikt u een oudere auto van de zaak? De leeftijdsgrens stijgt van 16 naar 17 jaar. Vanaf 2028 geldt de youngtimerregeling alleen nog voor auto’s van minimaal 20 jaar oud.

Voor bepaalde auto’s die eind 2025 al ter beschikking stonden geldt overgangsrecht.

Voldoet uw auto niet meer aan de leeftijdsgrens? Dan wordt de buitelling niet meer berekend over de huidige waarde, maar over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dat kan een groot verschil maken.

Wat kunt u doen?

• Breng uw wagenpark in kaart.
• Controleer wanneer leasecontracten aflopen.
• Let ook op auto’s die alleen voor woon-werkverkeer worden gebruikt.
• Bereken of overstappen op een elektrische auto voordeliger is.

8. Kilometervergoeding omhoog

Vanaf 1 januari 2026 mag u maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden. Dat was € 0,23. De verhoging geldt met terugwerkende kracht.

U bent niet automatisch verplicht om € 0,25 te betalen. De cao, arbeidsovereenkomst of uw eigen reiskostenregeling bepaalt welk bedrag uw medewerkers ontvangen.

Wat kunt u doen?

• Controleer uw reiskostenregeling.
• Bepaal of u het verschil van € 0,02 met terugwerkende kracht wilt vergoeden.
• Bereken vaste reiskostenvergoedingen zo nodig opnieuw.
• Controleer of uw salarisadministratie het juiste bedrag verwerkt.

9. WKR en personeelskorting

De vrije ruimte binnen de werkkostenregeling stijgt in 2027 van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom. Over het meerdere blijft het percentage 1,18%.

U kunt deze vrije ruimte bijvoorbeeld gebruiken voor:

• kerstpakketten;
• personeelsfeesten;
• cadeaubonnen;
• sport- en vitaliteitsprogramma’s;
• andere extra’s voor medewerkers.

De verruiming blijft beperkt. Bij een loonsom van € 400.000 of meer krijgt u maximaal € 640 extra vrije ruimte.

Korting op eigen producten

Geeft u medewerkers korting op producten uit uw eigen bedrijf? Dan verandert er vanaf 2027 iets belangrijks.

De vrijstelling voor deze personeelskorting vervalt. U moet de korting dan bij het loon tellen of onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR. Daardoor kan uw vrije ruimte sneller vol raken.

Wat kunt u doen?

Bereken hoeveel vrije ruimte u heeft en hoeveel personeelskorting u geeft. Zo voorkomt u dat u onverwacht 80% eindheffing betaalt.

10. Duurzaam investeren

De energie-investeringsaftrek, EIA, stijgt waarschijnlijk van 40% naar 45,5%. Investeert u in energiebesparende bedrijfsmiddelen? Dan kunt u een groter bedrag van uw fiscale winst aftrekken.

Denk bijvoorbeeld aan:

• warmtepompen;
• isolatie;
• energiezuinige installaties;
• duurzame verwarming;

Mogelijk vervalt tegelijkertijd de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De definitieve plannen moeten hierover duidelijkheid geven.

Wat kunt u doen?

Laat vóór de aankoop controleren of uw investering voor de EIA in aanmerking komt. Voor deze regeling gelden voorwaarden en korte aanmeldingstermijnen.

11. Let op bij zzp’ers

Huurt u zzp’ers in? Dan moet u goed kijken naar de manier waarop u samenwerkt.

Vanaf 31 december 2026 komt er een rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst voor zzp’ers met een laag uurtarief. Doet een zzp’er een beroep? Dan moet u als opdrachtgever aantonen dat er geen arbeidsovereenkomst bestaat.

Niet alleen het contract telt. Het gaat ook om de dagelijkse praktijk. Het risico op een arbeidsovereenkomst wordt groter als de zzp’er:

• volgens uw rooster werkt;
• hetzelfde werk doet als uw werknemers;
• weinig vrijheid heeft;
• onder uw leiding of toezicht werkt;
• zich niet vrij kan laten vervangen.

Wat kunt u doen?

• Controleer uw overeenkomsten en de samenwerking in de praktijk.
• Leg uw beoordeling goed vast.
• Ontdek meer informatie in ons zzp-dossier.

12. Voordeel voor startups

Innovatieve startups en scale-ups krijgen een nieuwe mogelijkheid om medewerkers met aandelenopties te belonen. Onder voorwaarden wordt slechts 65% van het voordeel als loon belast.

De regeling geldt niet automatisch voor ieder jong bedrijf. Uw onderneming moet daarvoor een beschikking van het RVO hebben waaruit blijkt dat uw bedrijf een innovatieve startup of scale-up is.

Waarom belangrijk voor ondernemers?

Dit kan aandelenopties aantrekkelijker maken als u goede medewerkers wilt aantrekken en behouden.

Wat kunt u doen?

Laat vooraf beoordelen of uw onderneming onder de regeling valt en of aandelenopties bij uw beloningsbeleid passen.

13. Lagere overdrachtsbelasting

Het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen, daalt van 8% naar 7%.

Dit kan interessant zijn als u een woning koopt voor verhuur. Voor bedrijfspanden en andere niet-woningen blijft het algemene tarief gelden.

Wat kunt u doen?

Laat vóór de aankoop vaststellen of het pand voor de overdrachtsbelasting als woning geldt. Bij een pand met zowel woonruimte als bedrijfsruimte kunnen verschillende tarieven gelden.

14. Box 3 beweegt

Heeft u in privé spaargeld, beleggingen of een verhuurd pand? Dan krijgt u mogelijk te maken met box 3.

Het tarief blijf in 2027 waarschijnlijk 36%. Hef heffingsvrije vermogen stijgt naar € 60.098 per persoon.

Is uw werkelijke rendement lager dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent? Dan kunt u gebruikmaken van de tegenbewijsregeling.

De invoering van een nieuw box 3-stelsel per 1 januari 2028 is onzeker. De behandeling van het wetsvoorstel is voorlopig stilgezet.

Belegt u in een erkend groenfonds? Dan daalt de vrijstelling in 2027 naar verwachting naar € 200 per persoon. Vanaf 2028 vervalt deze vrijstelling volledig

Wat kunt u doen?

• Bewaar gegevens over rente, dividend, huurinkomsten en kosten.
• Leg de waarde van uw beleggingen en vastgoed goed vast.
• Laat jaarlijks beoordelen of het werkelijke rendement voor u gunstiger uitpakt.
• Denk vóór een nieuwe investering na over de gevolgen voor box 3.

Meer informatie leest u in ons box 3-dossier

15. Salderen stopt

Heeft u zonnepanelen op uw woning of bedrijfspand en een kleinverbruikersaansluiting? Dan kunt u vanaf 1 januari 2027 de teruggeleverde stroom niet meer wegstrepen tegen stroom die u op een ander moment afneemt.

U ontvangt nog wel een vergoeding voor de stroom die u teruglevert. Tot 2030 moet deze minimaal 50% van het kale leveringstarief bedragen. Uw energieleverancier kan daarnaast terugleverkosten rekenen.

Zonnepanelen kunnen nog steeds interessant zijn. Het wordt wel belangrijker om de opgewekte stroom direct zelf te gebruiken.

Wat kunt u doen?

Gebruik machines, laadpalen en andere apparaten zo veel mogelijk op momenten waarop uw zonnepanelen stroom opwekken. Onderzoek ook of een batterij, slim energiemanagement of een ander energiecontract bij uw onderneming past.

Ons advies

1. Stel uw voorlopige aanslag opnieuw vast.
2. Controleer uw wagenpark.
3. Bekijk uw reiskostenregeling.
4. Beoordeel opnieuw hoe u met zzp’ers werkt.
5. Bereken uw vrije ruimte binnen de WKR.
6. Toets duurzame investeringen vooraf.
7. Reserveer voor hogere personeelskosten.
8. Laat vastgoedtransacties vooraf fiscaal beoordelen.
9. Breng uw privévermogen in box 3 in kaart.
10. Controleer wat het einde van de salderingsregeling betekent voor uw zonnepanelen.

Let op: de plannen van Prinsjesdag zijn nog niet definitief. Het kabinet moet eerst nog een meerderheid in de Tweede en Eerste Kamer vinden. De plannen kunnen dus nog veranderen.

Heeft u vragen over de plannen? We helpen u graag om de gevolgen helder te krijgen en samen vooruit te kijken.

Voor het laatst aangepast op 17 september 2026.