Belastingplan 2025: de highlights voor familiebedrijven

Inmiddels is het kabinet Rutte IV opgevolgd door het kabinet Schoof dat wordt gevormd door de PVV, VVD, NSC en BBB. Het kabinet Schoof is aangetreden op 2 juli 2024. Zoals in het hoofdlijnenakkoord is vermeld, hecht dit kabinet aan een gezonde en stabiele economie en dat kan niet zonder een goed vestigingsklimaat. Ondernemers zijn nodig om te investeren en zijn van grote waarde voor onze samenleving. Het kabinet Schoof zet dan ook het beleid van het vorige kabinet voort om de fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten eenvoudiger, doelmatiger en beter uitvoerbaar te maken en tevens minder aantrekkelijk te maken voor onbedoeld gebruik. Daartoe is een aantal maatregelen in de bedrijfsopvolgingsregeling in de schenk- en erfbelasting (hierna: BOR) en de doorschuifregeling in de inkomstenbelasting (hierna: DSR) opgenomen in het wetsvoorstel Wet aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025.

De maatregelen zijn onder meer als volgt:

1. De toegang tot de BOR en de DSR wordt beperkt tot gewone aandelen met een minimaal belang van 5% van het geplaatste kapitaal;
2. Een versoepeling van de voorwaarden voor de bezitseis en een verkorting van de duur van de voortzettingseis in de BOR van vijf jaren naar drie jaren;
3. De doelmatigheidsmarge van 5% voor beleggingsvermogen in de BOR en de DSR wordt afgeschaft;
4. Bedrijfsmiddelen die zowel privé als zakelijk worden gebruikt, kwalificeren slechts voor de BOR en DSR voor zover deze in de onderneming worden gebruikt;
5. De dienstbetrekkingseis in de DSR vervalt;
6. Er wordt een minimumleeftijd van 21 jaar ingevoerd voor de verkrijger bij schenking van een aanmerkelijk belang voor de DSR en voor schenking voor de BOR;
7. Aanpassing van de BOR door de vrijstelling van 100% van de waarde going concern van € 1.325.253 (2024) vanaf 2025 op 100% van de waarde going concern van € 1,5 miljoen te stellen en de vrijstelling van 83% boven € 1,5 miljoen van de waarde going concern te verlagen naar 75%

Een bedrijfsoverdracht is een belangrijk moment in het bestaan van ondernemingen. Belastingheffing als gevolg van een bedrijfsopvolging zou echter de continuïteit van ondernemingen in gevaar kunnen brengen. Het doel van de fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen is om te voorkomen dat bij reële bedrijfsoverdrachten de belastingheffing de continuïteit van de onderneming in gevaar brengt. Dit kan het geval zijn als er liquide middelen aan de onderneming moeten worden onttrokken, zodat de vervreemder de inkomstenbelasting en de verkrijger de schenk- of erfbelasting kan voldoen. Dit zou ook onwenselijke gevolgen kunnen hebben voor de bedrijvigheid, werkgelegenheid en investeringen.

Als adviseurs van Van Ree hebben wij veel ervaring in het begeleiden van familie-ondernemers in alle levensfasen van hun bedrijf. Of het nu gaat om strategisch advies, bedrijfsoverdracht naar de volgende generatie, het behoud van harmonie binnen de familie en het toepassen van fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen, wij staan gereed om u te ondersteunen. Ontdek hoe wij u kunnen helpen bij het behouden van de familiewaarden, het waarborgen van continuïteit en het realiseren van succes voor uw familiebedrijf. Neem vandaag nog contact met ons op voor een persoonlijk gesprek.