Giftenaftrek in 2026

Schenken aan een goed doel doet u vanuit betrokkenheid. Als een gift ook fiscaal aftrekbaar is, kan dit een prettige stimulans zijn. Wat zijn de regels  in 2026 en hoe past u die optimaal toe?

Giften door particulieren

De giftenaftrek voor particulieren behoort tot de persoonsgebonden aftrek. Dit betekent dat aftrek plaatsvindt in de aangifte inkomstenbelasting. Er zijn twee soorten giften, namelijk periodieke giften (1) en gewone giften (2). Dit onderscheid is van belang, omdat periodieke giften ruimer aftrekbaar zijn.

Periodieke giften: fiscaal het meest aantrekkelijk

Een periodieke gift is een vaste en gelijkmatige uitkering:

• die minimaal vijf jaar duurt
• schriftelijk is vastgelegd
• en uiterlijk eindigt bij overlijden.

Voor deze giften geldt in 2026 geen inkomensdrempel. U mag maximaal € 1,5 miljoen per jaar aftrekken (voor u en uw fiscale partner samen).

Tot en met 2024 gold nog een maximum van € 250.000. Die grens is sindsdien dus aanzienlijk verruimd. Deze verruiming houdt verband met het vervallen van de regeling ‘geven vanuit de bv’ (zie hierna).

Bij periodieke giften in natura boven € 10.000 per jaar is een taxatierapport of factuur vereist.

Als u een periodieke gift doet aan een stichting en u ontvangt van die stichting een vrijwilligersvergoeding, dan is het toegestaan om de vrijwilligersvergoeding met deze periodieke gift te verrekenen. Maar dit kan alleen als het niet in een contract aan elkaar gekoppeld is.

Gewone giften

Gewone giften (niet-periodiek) zijn aftrekbaar voor zover zij meer bedragen dan 1% van uw verzamelinkomen (met een minimum van € 60). En niet meer bedragen dan 10% van uw verzamelinkomen.

Hier geldt dus zowel een drempel als een plafond.

Let op:

• Contante giften zijn niet aftrekbaar
• Er moet sprake zijn van een gift uit vrijgevigheid (geen tegenprestatie)
• Het betalen van contributie kan soms ook aangemerkt worden als gift
• Ook het afzien van een vrijwilligersvergoeding kan onder voorwaarden als gift kwalificeren

Giften via de bv

Uw bv mag giften aan ANBI’s en steunstichtingen SBBI aftrekken tot:

• maximaal 50% van de winst
• met een absoluut maximum van € 100.000 per jaar.

Bij een fiscale eenheid wordt gekeken naar de gezamenlijke winst. Voor culturele ANBI’s geldt een extra aftrekmogelijkheid via een zogenoemde multiplier (een verhoogde aftrek over de eerste € 5.000).

Let op: geven vanuit de bv is niet altijd een gift. Het is belangrijk onderscheid te maken tussen:

• Giften (uit vrijgevigheid): aftrekbaar binnen de € 100.000 / 50%-grens
• Zakelijke uitgaven (zoals sponsoring of reclame): volledig aftrekbaar als bedrijfskosten

Zeker als u de grenzen van de giftenaftrek bereikt, is het interessant om te kijken of giften eigenlijk geen zakelijke kosten zijn. U kunt hierbij denken aan uitgaven in het kader van MVO-beleid (Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen).

MVO-beleid

Een voorbeeld van MVO-uitgaven is bijvoorbeeld als u in uw MVO-beleid hebt opgenomen dat u wilt bijdragen aan het natuurbehoud in de regio. U kunt dan aan een ANBI die zich bezighoudt met het aanplanten van bomen, materiaal en gereedschap of educatieve programma’s ter beschikking stellen. Dit is dan geen gift, maar zijn zakelijke uitgaven in het kader van uw MVO-beleid. En daarmee volledig aftrekbaar.

De grens tussen beide categorieën is in de praktijk niet altijd scherp, maar biedt wel kansen.

Afschaffing ‘geven vanuit de bv’

Tot en met 2024 gold dat giften vanuit de bv – binnen bepaalde grenzen – niet als dividend werden aangemerkt. Hierdoor was er geen box 2-heffing verschuldigd. Deze regeling is per 1 januari 2025 afgeschaft. Dit betekent dat de volgende regels voor giftenaftrek gelden:

• Een gift boven € 100.000 of boven 50% van de winst wordt aangemerkt als een uitdeling (dividend)
• Daarover is box 2-belasting verschuldigd
• Vervolgens kan de aandeelhouder het bedrag in privé mogelijk als gift in aftrek brengen

Tip: hierdoor is het bij grotere schenkingen vaak aantrekkelijker om vooraf goed te beoordelen of schenken via privé of via de bv fiscaal het meest passend is.

Wat betekent dit voor u in 2026?

Samengevat voor particulieren:

• Periodieke giften zijn sterk verruimd (maximaal € 1,5 miljoen per jaar)
• Gewone giften zijn gebonden aan de 1%-10%-regeling

Samengevat voor bedrijven:

• De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting is beperkt tot € 100.000 / 50% van de winst
• De regeling ‘geven vanuit de vennootschap’ is vervallen, waardoor box 2-heffing kan spelen
• Wees alert op het onderscheid giften en zakelijke uitgaven

Advies

Overweegt u een (grote) gift, periodieke schenking of schenking via uw bv? Dan is het verstandig om vooraf de fiscale gevolgen in kaart te brengen. En te kijken op welke manier u de gift het best vorm kan geven. Wij denken graag met u mee.  Neemt u contact met ons op?