Hoge bijtelling youngtimer voorkomen?

De youngtimerregeling gaat op de schop. Dit kan ondernemers duur komen te staan. Vanaf 2027 vallen veel auto’s buiten de regeling — met een fors hogere bijtelling als gevolg. Is het opnieuw etiketteren (heretikettering) van de auto de oplossing?

De  youngtimerregeling

Met de youngtimerregeling wordt de bijtelling niet over de (hoge) cataloguswaarde berekend, maar over de veel lagere dagwaarde. En dat scheelt al snel duizenden euro’s per jaar.

Maar de spelregels veranderen:

• Tot en met 2025 gold de regeling vanaf 15 jaar;
• In 2026 geldt de regeling pas vanaf 16 jaar;
• Vanaf 2027 geldt de regeling pas vanaf 25 jaar.

Meer informatie over het overgangsrecht in 2026 vindt u in ons bericht over de fiscale wijzigingen rondom de auto.

Het probleem

Valt uw auto vanaf 2027 buiten de regeling? Dan geldt de standaard bijtelling van 22% over de cataloguswaarde, in plaats van 35% over de dagwaarde.

Het verschil kan aanzienlijk zijn. Neem een Audi A8 uit 2007 met een dagwaarde rond €5.000 tot €10.000, terwijl de cataloguswaarde ruim €110.000 is. Zonder youngtimerregeling kan de bijtelling daardoor oplopen met meer dan €20.000 per jaar.

In zo’n situatie wordt privé rijden ineens een stuk aantrekkelijker. Een dga (met een bv) kan zijn auto verkopen aan privé, als dat fiscaal voordelig is. Maar voor IB-ondernemers is dat niet zo eenvoudig. Want een auto die eenmaal tot het ondernemingsvermogen behoort, kan in principe niet zomaar naar privé worden overgebracht.

Heretikettering als oplossing?

Toch is er voor IB-ondernemers in bepaalde gevallen een uitweg. Want in uitzonderlijke situaties mag u de keuze tussen privé- en ondernemingsvermogen opnieuw maken. Dit wordt heretikettering genoemd.

Volgens een recent standpunt van de Belastingdienst kan de wijziging van de youngtimerregeling zo’n bijzondere omstandigheid zijn.

Daarbij geldt wel een belangrijke voorwaarde: u moet aannemelijk maken dat u destijds een andere keuze had gemaakt als de huidige regels toen al van toepassing waren geweest.

De Belastingdienst kijkt daarbij niet alleen naar de bijtelling. Ook andere factoren spelen een rol, zoals:

• de verhouding tussen zakelijk en privégebruik;
• de bijtellingsregels in het jaar van aanschaf;
• eventuele fiscale voordelen die u bij aanschaf heeft gehad.

Als u hieraan voldoet, kan heretikettering mogelijk per 1 januari 2027. De auto behoort dan vanaf dat moment tot uw privévermogen.

Advies

De aanpassing van de youngtimerregeling kan de bijtelling fors verhogen. Maar in sommige situaties zijn er nog mogelijkheden om dit te beperken. Wij helpen u graag bij het beoordelen of dit in uw situatie mogelijk is. Neem gerust contact met ons op, dan denken wij met u mee.