De Belastingdienst legt onjuiste aanslagen IB 2021 op. In deze aanslagen is de box 3-belasting nog niet op de juiste wijze verwerkt. Is bezwaar maken zinvol?
In het kort
De Belastingdienst legt definitieve aanslagen inkomstenbelasting (IB) 2021 over het jaar 2021 op. In deze aanslagen is de box 3-belasting nog niet op de juiste wijze verwerkt. Daarom is het verstandig dat u nagaat of het zinvol is bezwaar te maken.
Bezwaar is zinvol bij aanslagen waarbij u inschat dat het werkelijk rendement voordeliger is dan het forfaitaire rendement. En waarbij de kosten van het bezwaar opwegen tegen het belastingvoordeel wat u verwacht
Door op tijd bezwaar te maken verkeert u in een betere rechtspositie dan een niet-bezwaarmaker.
In dit bericht leest u waar u op moet letten.
Aanslagen IB 2021 mét box 3-vermogen
De Belastingdienst legt vanaf augustus 2024 definitieve aanslagen inkomstenbelasting over het jaar 2021 op. Deze aangiften hield de Belastingdienst aan vanwege het box 3-vermogen.
Omdat de aanslagtermijn van deze aanslagen eind 2024 verloopt, legt de Belastingdienst ze nu toch op. Ook al zijn de box 3-arresten er nog niet in verwerkt. Hierdoor kan het voorkomen dat de aanslag onjuist of nadelig is.
Waarom is het box 3-vermogen nog niet aangepast?
De Belastingdienst stelt op dit moment het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) op. Dit doet de Belastingdienst op grond van de box 3-arresten van de Hoge Raad.
Volgens de Hoge Raad mag alleen het werkelijk rendement belast worden. Tegelijkertijd gaf de Hoge Raad handvatten hoe u het werkelijk rendement berekent. Alleen geven deze handvatten niet voor alle situaties een pasklaar antwoord. Voor deze situaties denkt de Belastingdienst na over de juiste vaststelling van het werkelijk rendement. Naar verwachting is het formulier in de zomer van 2025 beschikbaar. Zie hiervoor onze eerdere berichtgeving.
Is het verstandig om in elke box 3-situatie bezwaar maken?
Waarschijnlijk heeft het geen zin om bezwaar te maken als:
Omdat het berekenen van het werkelijk rendement en het maken van bezwaar tijd en geld in beslag neemt, adviseren we degenen die een gering box 3-bedrag betalen om geen bezwaar te maken.
Wanneer wél bezwaar maken?
In welke situaties is het formulier OWR mogelijk niet voldoende?
Als u verwacht dat de Belastingdienst niet de juiste keuzes maakt bij het opstellen van het formulier OWR. Onder andere in de volgende situaties is er nu nog onduidelijkheid:
Wanneer is het verstandig om bezwaar maken?
Als u verwacht dat het formulier OWR niet voldoende is, moet u binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag bezwaar maken. Want als het formulier OWR eenmaal beschikbaar is, is bezwaar maken niet meer mogelijk. U stelt dus rechten veilig.
Betaal definitieve aanslag op tijd
Moet u belasting betalen op de definitieve aanslag 2021, betaal deze dan op tijd. Ook als het nog niet zeker is of het box 3-inkomen juist is. Blijkt in de zomer van 2025, na het indienen van het formulier OWR, dat u te veel belasting heeft betaald, dan wordt dit terugbetaald of verrekend met nog te betalen belasting.
Ter voorkoming van extra belastingrente adviseren wij u om geen uitstel van betaling aan te vragen.
Afsluitend
Overweegt u bezwaar te maken en ontvangt u daar graag hulp bij? Neemt u dan gerust contact met ons op
De laatste maand van het jaar is aangebroken. Voor veel mensen is december een gezellige, maar ook een drukke maand. Om te voorkomen dat u belangrijke fiscale deadlines vergeet, hebben
De Tweede Kamer heeft het Belastingplan 2025 aangenomen. Maar dat ging niet zonder slag of stoot. Er zijn een aantal amendementen aangenomen. Het Belastingplan is dus op een aantal punten
Wettelijke loondoorbetalingsverplichting Als werkgever bent u verplicht om een zieke werknemer twee jaar lang ten minste 70% van het laatstverdiende loon, gemaximeerd tot het maximum dagloon, door te betalen. In
