Onjuiste aanslagen IB 2021

De Belastingdienst legt onjuiste aanslagen IB 2021 op. In deze aanslagen is de box 3-belasting nog niet op de juiste wijze verwerkt. Is bezwaar maken zinvol?

In het kort

De Belastingdienst legt definitieve aanslagen inkomstenbelasting (IB) 2021 over het jaar 2021 op. In deze aanslagen is de box 3-belasting nog niet op de juiste wijze verwerkt. Daarom is het verstandig dat u nagaat of het zinvol is bezwaar te maken.

Bezwaar is zinvol bij aanslagen waarbij u inschat dat het werkelijk rendement voordeliger is dan het forfaitaire rendement. En waarbij de kosten van het bezwaar opwegen tegen het belastingvoordeel wat u verwacht

Door op tijd bezwaar te maken verkeert u in een betere rechtspositie dan een niet-bezwaarmaker.

In dit bericht leest u waar u op moet letten.

Aanslagen IB 2021 mét box 3-vermogen

De Belastingdienst legt vanaf augustus 2024 definitieve aanslagen inkomstenbelasting over het jaar 2021 op. Deze aangiften hield de Belastingdienst aan vanwege het box 3-vermogen.

Omdat de aanslagtermijn van deze aanslagen eind 2024 verloopt, legt de Belastingdienst ze nu toch op. Ook al zijn de box 3-arresten er nog niet in verwerkt. Hierdoor kan het voorkomen dat de aanslag onjuist of nadelig is.

Waarom is het box 3-vermogen nog niet aangepast?

De Belastingdienst stelt op dit moment het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) op. Dit doet de Belastingdienst op grond van de box 3-arresten van de Hoge Raad.

Volgens de Hoge Raad mag alleen het werkelijk rendement belast worden. Tegelijkertijd gaf de Hoge Raad handvatten hoe u het werkelijk rendement berekent. Alleen geven deze handvatten niet voor alle situaties een pasklaar antwoord. Voor deze situaties denkt de Belastingdienst na over de juiste vaststelling van het werkelijk rendement. Naar verwachting is het formulier in de zomer van 2025 beschikbaar.  Zie hiervoor onze eerdere berichtgeving.

Is het verstandig om in elke box 3-situatie bezwaar maken?

Waarschijnlijk heeft het geen zin om bezwaar te maken als:

• U alleen banktegoeden heeft of
• Uw werkelijk box 3-inkomen hoger is dan uw forfaitaire (fictieve) box-3-inkomen of
• U verwacht dat het OWR-formulier voldoende is of
• De box 3-belasting op de aanslag gering is

Omdat het berekenen van het werkelijk rendement en het maken van bezwaar tijd en geld in beslag neemt, adviseren we degenen die een gering box 3-bedrag betalen om geen bezwaar te maken.

Wanneer wél bezwaar maken?

• Als u verwacht dat het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire (fictieve) rendemen;t en
• Als u verwacht dat het formulier OWR niet voldoende is; en
• Als de box 3-belasting op de aanslag niet gering is

In welke situaties is het formulier OWR mogelijk niet voldoende?

Als u verwacht dat de Belastingdienst niet de juiste keuzes maakt bij het opstellen van het formulier OWR. Onder andere in de volgende situaties is er nu nog onduidelijkheid:

• Mag u boeterente aftrekken?
• Welke WOZ-waarden moet u gebruiken, van dit jaar of het jaar ervoor?
• Welke WOZ-waarde moet u gebruiken als u halverwege het jaar een woning verkoopt?
• Wat als een WOZ-waarde achteraf wordt aangepast?
• Hoe bepaalt u de waardeontwikkeling van niet-woningen?
• Moet u wel of niet rekening houden met huurinkomsten?
• Geldt er een fictief inkomen als u een vakantiewoning niet verhuurd?
• Mag u rekening houden met de leegwaarderatio?

Wanneer is het verstandig om bezwaar maken?

Als u verwacht dat het formulier OWR niet voldoende is, moet u binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag bezwaar maken. Want als het formulier OWR eenmaal beschikbaar is, is bezwaar maken niet meer mogelijk. U stelt dus rechten veilig.

Betaal definitieve aanslag op tijd

Moet u belasting betalen op de definitieve aanslag 2021, betaal deze dan op tijd. Ook als het nog niet zeker is of het box 3-inkomen juist is. Blijkt in de zomer van 2025, na het indienen van het formulier OWR, dat u te veel belasting heeft betaald, dan wordt dit terugbetaald of verrekend met nog te betalen belasting.

Ter voorkoming van extra belastingrente adviseren wij u om geen uitstel van betaling aan te vragen.

Afsluitend

Overweegt u bezwaar te maken en ontvangt u daar graag hulp bij? Neemt u dan gerust contact met ons op